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2019年中级经济师商业经济考点:现金预算

2019-08-23 16:09:59中公经济师考试网

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现金预算的内容:现金收入、现金支出、现金收支差额、资金的筹集与运用

1.现金收入—包括:期初现金余额、预算期的现金收入

具体包括:现销、应收账款收回、应收票据到期兑现、票据贴现收入、出售长期性资产、收回投资等产生的现金的业务,商品销售收入是最主要的来源

2.现金支出-包括:预算期预计的各项现金支出

具体包括:商品采购支付货款、应交税金、应付利润、资本性支出等

短期借款的利息支付不列入该项,应放在资金的筹集和运用中

3.现金多余或不足

(1)当前可动用现金合计=期初现金余额+现金收入

(2)现金多余或不足=当前可用现金合计-现金支出

(3)期末现金余额=现金多余或不足+资金的筹集与运用

①如差额为负数:则现金不足,需筹集不足部分,如银行借款

②如差额为正数:则现金多余,多余部分可偿还债务或投资

4.资金的筹集和运用

(1)如资金不足:不足部分可向银行借款或通过其他方式筹集资金,并预计还本付息的期限和数额

(2)如资金多余:多余部分可用于偿还借款外,还可用于购买有价证券作为短期投资

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